यदि 30 दिनों के भीतर ई-इनवॉइस को जीएसटी सिस्टम में पोस्ट नहीं किया जाता है, तो कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं मिलेगा: जल्द ही एक नया नियम आने वाला है।

 यदि 30 दिनों के भीतर ई-इनवॉइस को जीएसटी सिस्टम में पोस्ट नहीं किया जाता है, तो कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं मिलेगा: जल्द ही एक नया नियम आने वाला है।

जीएसटी करदाताओं के एक व्यापक समूह के लिए, माल और सेवा कर नेटवर्क (जीएसटीएन) ने एक नया नियम लागू किया है, जो 1 अप्रैल, 2025 से चालान पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी) पर 30 दिनों से अधिक पुराने इलेक्ट्रॉनिक चालान अपलोड करने पर रोक लगाता है। एक निश्चित वार्षिक कुल कारोबार (एएटीओ) वाले व्यवसायों (विक्रेताओं/आपूर्तिकर्ताओं) को जीएसटी कानून के तहत एक इलेक्ट्रॉनिक चालान, या "ई-इनवॉइस" बनाना और इसे आईआरपी पोर्टल पर जमा करना आवश्यक है ताकि खरीदार इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सके। अपलोड करने के बाद, एक क्यूआर कोड और एक चालान संदर्भ संख्या (आईआरएन) तैयार की जाती है।

10 करोड़ रुपये या उससे अधिक के AATO वाले करदाताओं को 1 अप्रैल, 2025 तक IRP पोर्टल पर रिपोर्टिंग की समयसीमा से 30 दिन से अधिक समय बाद ई-चालान की रिपोर्ट (यानी पोर्टल पर अपलोड) करने की अनुमति नहीं होगी। 5 नवंबर, 2024 की एक सलाह में, GSTN ने कहा कि यह प्रतिबंध सभी दस्तावेज़ प्रकारों (चालान, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट) पर लागू होगा, जिसके लिए IRN की आवश्यकता होती है। फिलहाल, केवल 100 करोड़ रुपये या उससे अधिक के AATO वाले GST करदाता ही इस प्रावधान के अधीन हैं। हालाँकि, 1 अप्रैल, 2025 से यह बहुत अधिक संख्या में GST करदाताओं या 10 करोड़ रुपये और उससे अधिक के AATO वाले लोगों पर लागू होगा। 10 करोड़ रुपये या उससे अधिक के AATO वाले करदाताओं को 1 अप्रैल, 2025 तक IRP पोर्टल पर रिपोर्टिंग की समयसीमा से 30 दिन से अधिक समय बाद ई-चालान की रिपोर्ट (यानी पोर्टल में अपलोड) करने की अनुमति नहीं होगी। 5 नवंबर, 2024 की एक सलाह में, GSTN ने कहा कि यह प्रतिबंध सभी दस्तावेज़ प्रकारों (चालान, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट) पर लागू होगा, जिसके लिए IRN की आवश्यकता होती है। फिलहाल, केवल 100 करोड़ रुपये या उससे अधिक के AATO वाले GST करदाता ही इस प्रावधान के अधीन हैं। हालाँकि, 1 अप्रैल, 2025 से यह बहुत अधिक संख्या में GST करदाताओं या 10 करोड़ रुपये और उससे अधिक के AATO वाले लोगों पर लागू होगा।

अगर कोई इलेक्ट्रॉनिक चालान IRP पोर्टल पर पोस्ट नहीं किया जाता है तो क्या होता है? जीएसटीएन ने अपनी सलाह में कहा कि यदि चालान बनाने की तिथि के 30 दिन से अधिक समय बाद इलेक्ट्रॉनिक चालान पोस्ट किया जाता है, तो जीएसटी पोर्टल उसे तुरंत अस्वीकार कर देगा। "जिन चालानों की तिथि 1 अप्रैल, 2025 है, उन्हें 30 अप्रैल, 2025 के बाद रिपोर्ट नहीं किया जा सकता। 30 दिन की अवधि के बाद, उपयोगकर्ता चालान पंजीकरण पोर्टल (आईआरपी) में एकीकृत सत्यापन के कारण इलेक्ट्रॉनिक चालान की रिपोर्ट (यानी अपलोड) नहीं कर पाएगा। इसलिए, यह महत्वपूर्ण है कि करदाता यह सुनिश्चित करें कि वे नई समय सीमा के अनुसार 30 दिन की अवधि के भीतर इलेक्ट्रॉनिक चालान जमा करें," जीएसटीएन ने अपनी सलाह में कहा। विशेषज्ञों के अनुसार, यदि ई-चालान 30 दिनों के भीतर आईआरपी पोर्टल पर अपलोड नहीं किए जाते हैं, तो इसके गंभीर परिणाम हो सकते हैं।

चालान को वैध नहीं माना जाएगा, जिससे प्राप्तकर्ता इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने से वंचित हो जाएगा। इससे व्यापारिक परिचालन भी बाधित हो सकता है, क्योंकि प्राप्तकर्ता और ट्रांसपोर्टर वैध ई-चालान के बिना माल लेने से मना कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, गैर-अनुपालन से दंड लग सकता है और कर अधिकारियों की ओर से जांच बढ़ सकती है," दिव्या भूषण, टैक्स पार्टनर, ईवाई इंडिया ने कहा।

सामान्य प्रक्रिया के अनुसार, ई-इनवॉइस अपलोड होने के बाद, जीएसटीएन पोर्टल स्वचालित रूप से करदाता को सूचित करता है कि विक्रेता द्वारा कोई जीएसटी देय है या खरीदार द्वारा इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा किया जा सकता है। यदि ई-इनवॉइस समय पर अपलोड नहीं किया जाता है, तो विक्रेता को संबंधित कर भुगतान में देरी हो सकती है, या खरीदार को परिस्थितियों के आधार पर इनपुट टैक्स क्रेडिट की अस्वीकृति का अनुभव हो सकता है। कुछ स्थितियों में, जहां लेनदेन जीएसटी से मुक्त है, कोई कर देय नहीं होगा और कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध नहीं होगा। फिर भी, यदि आवंटित अवधि के भीतर चालान अपलोड किए गए थे, तो रिकॉर्ड रखने के उद्देश्यों के लिए वैधता और खाता समाधान की आवश्यकता होगी। A2Z Taxcorp LLP के संस्थापक, चार्टर्ड अकाउंटेंट बिमल जैन, इस विचार को स्पष्ट करने के लिए एक उदाहरण का उपयोग करते हैं। मान लें कि 1 अप्रैल, 2025 को, श्री ए ने श्री बी को कुछ आइटम प्रदान किए और उन्हें एक चालान भेजा। उसी दिन।

इसलिए, श्री ए को इस इलेक्ट्रॉनिक चालान को 30 अप्रैल, 2025 तक, अधिकतम 30 दिनों के भीतर, आईआरपी पोर्टल पर अपलोड करना होगा। ई-चालान अपलोड होने के बाद चालान पंजीकरण संख्या और क्यूआर कोड तैयार किया जाएगा। चालान की वैधता की पुष्टि इस क्यूआर कोड का उपयोग करके की जा सकती है," जैन बताते हैं। इलेक्ट्रॉनिक चालान बनाने में विफलता के परिणामस्वरूप एक दोषपूर्ण चालान होगा, जो नियम 46 का उल्लंघन होगा। एनपीवी एंड एसोसिएट्स एलएलपी के जीएसटी सलाहकार, पार्टनर बृजेश गांधी कहते हैं कि ऐसी विफलता से पोस्ट न किए गए चालान अमान्य हो जाएंगे, जिसके बड़े परिणाम होंगे, जैसे प्राप्तकर्ता को आईटीसी प्राप्त नहीं हो पाना। जो व्यक्ति 30-दिन की समय सीमा तक ऐसा करने में असमर्थ हैं, उनके लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट सिद्धार्थ सुराना एक उपाय सुझाते हैं। हालाँकि, क्योंकि इसमें ब्याज और जुर्माना देना पड़ता है, इसलिए उनका सुझाव है कि इस दृष्टिकोण का उपयोग केवल अंतिम विकल्प के रूप में किया जाना चाहिए।

"यदि कोई करदाता ऐसा नहीं करता है तो पोर्टल इलेक्ट्रॉनिक चालान बनाने से रोकेगा